蘇財稅〔2024〕7號
各設(shè)區(qū)市財政局、發(fā)展改革委員會、工業(yè)和信息化局，國家稅務總局各設(shè)區(qū)市及蘇州工業(yè)園區(qū)、張家港保稅區(qū)稅務局、第三稅務分局：
根據(jù)《國務院關(guān)于印發(fā)新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2020〕8號）、《財政部 稅務總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕17號 ）、《財政部 稅務總局關(guān)于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕25號 ）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號）等相關(guān)規(guī)定，為方便我省集成電路和工業(yè)母機企業(yè)享受增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、集成電路企業(yè)
（一）增值稅15%加計抵減優(yōu)惠政策
1.享受優(yōu)惠辦理方式
對適用加計抵減政策的集成電路企業(yè)采取清單管理。適用加計抵減政策的企業(yè)是指財稅〔2023〕17號中提及的享受增值稅加計抵減政策的集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)。享受政策的企業(yè)條件見《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務總局關(guān)于2023年度享受增值稅加計抵減政策的集成電路企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（工信部聯(lián)電子函〔2023〕228號）。
2.辦理程序和時間
申請列入清單的企業(yè)，原則上應于當年9月1日至9月20日在信息填報系統(tǒng)（https://ic-tax.ccidthinktank.com/）中提交申請，并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章，連同必要佐證材料（電子版、紙質(zhì)版）報至設(shè)區(qū)市工信局，各設(shè)區(qū)市工信局匯總后報省工信廳。
3.相關(guān)材料
申請享受增值稅15%加計抵減優(yōu)惠政策的企業(yè)按照《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務總局關(guān)于2023年度享受增值稅加計抵減政策的集成電路企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（工信部聯(lián)電子函〔2023〕228號）附件材料清單準備。
4.相關(guān)要求
（1）企業(yè)可于當年10月31日后，從信息填報系統(tǒng)中查詢是否列入清單。清單印發(fā)后，企業(yè)可在當期一并計提前期可計提但未計提的加計抵減額。
（2）清單有效期內(nèi)，如企業(yè)發(fā)生更名、分立、合并、重組以及主營業(yè)務重大變化等情況，各地工信部門應于企業(yè)完成變更登記之日起45日內(nèi)將核實后的企業(yè)重大變化情況表（工信部聯(lián)電子函〔2023〕228號文附件3）和相關(guān)材料報省工信廳，超過報送變更情況說明時間的，將不予受理。
（3）各地工信部門會同發(fā)改、財政、稅務部門按職責分工對清單內(nèi)的企業(yè)加強日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格，應及時聯(lián)合核查，并將核查情況聯(lián)合報送省工信廳。
（二）提高研發(fā)費用加計扣除比例至120%優(yōu)惠政策
集成電路根據(jù)企業(yè)類型分別適用清單管理方式和轉(zhuǎn)請核查方式。
1.享受優(yōu)惠辦理方式
（1）適用清單管理方式的集成電路企業(yè)。符合《國家發(fā)展改革委等部門關(guān)于做好2024年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2024〕351號）規(guī)定條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目歸屬企業(yè)、重點集成電路設(shè)計企業(yè)。
（2）適用轉(zhuǎn)請核查方式的集成電路企業(yè)。符合《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告（2021年第9號）》規(guī)定條件的集成電路裝備、材料、封裝、測試企業(yè)。
2.辦理程序和時間
（1）適用清單管理方式的企業(yè)。申請列入清單的企業(yè)應于當年3月25日至4月16日在信息填報系統(tǒng)（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申請及相關(guān)佐證材料（包括經(jīng)審計的企業(yè)會計報告）。申請企業(yè)須準備兩份加蓋公章的紙質(zhì)材料及光盤報送至省發(fā)改委、省工信廳確定的接受單位（集成電路企業(yè)或項目報至省半導體行業(yè)協(xié)會）。
（2）適用轉(zhuǎn)請核查方式的企業(yè)。企業(yè)每年匯算清繳時應向主管稅務機關(guān)提交享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策留存?zhèn)洳橘Y料（膠裝紙質(zhì)資料1份）。省稅務局當年4月16日前將轉(zhuǎn)請核查企業(yè)名單和留存?zhèn)洳橘Y料轉(zhuǎn)請省工信廳、省發(fā)改委核查。
3.相關(guān)材料
（1）適用清單管理方式企業(yè)需要提交的佐證材料?！秶野l(fā)展改革委等部門關(guān)于做好2024年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2024〕351號）附件3明細表確定的材料，填報說明見信息填報系統(tǒng)。
（2）適用轉(zhuǎn)請核查方式企業(yè)需要提交的留存?zhèn)洳橘Y料。
采用轉(zhuǎn)請核查方式企業(yè)對照國家文件相關(guān)規(guī)定自行判斷所屬企業(yè)類型，向主管稅務機關(guān)提交相應留存?zhèn)洳橘Y料，按照《關(guān)于享受集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的通知》（蘇財稅〔2021〕13號）相關(guān)企業(yè)對應的附件準備（無需提供“企業(yè)所得稅年度納稅申報表（附表A107042）”）。
4.相關(guān)要求
（1）適用清單管理方式企業(yè)，可于匯算清繳結(jié)束前，從信息填報系統(tǒng)中查詢是否列入清單。
適用轉(zhuǎn)請核查方式企業(yè)，由省工信廳或省發(fā)改委將轉(zhuǎn)請核查情況印發(fā)成清單并轉(zhuǎn)交省稅務局，稅務部門將相關(guān)轉(zhuǎn)請核查結(jié)果通知企業(yè)。
（2）清單印發(fā)前，企業(yè)可以選擇先享受提高研發(fā)費用加計扣除比例至120%稅收優(yōu)惠政策；也可以選擇清單印發(fā)后再享受提高研發(fā)費用加計扣除比例至120%優(yōu)惠政策。如經(jīng)核查不符合享受優(yōu)惠條件的，可在匯算清繳期內(nèi)更正申報補繳稅款，不涉及滯納金。
（三）集成電路企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策
申請享受集成電路企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠（“兩免三減半”、“五免五減半”、“十免”、“五免及接續(xù)年度10%”等）的企業(yè)按照蘇財稅〔2021〕13號文件辦理。
二、工業(yè)母機企業(yè)
（一）增值稅15%加計抵減優(yōu)惠政策
1.享受優(yōu)惠辦理方式
對適用加計抵減政策的工業(yè)母機企業(yè)采取清單管理。適用企業(yè)為在江蘇省區(qū)域內(nèi)注冊，具有獨立法人資格，滿足財稅〔2023〕25號文規(guī)定條件的工業(yè)母機企業(yè)。享受政策的企業(yè)條件見財稅〔2023〕25號附件。
2.辦理程序和時間
申請列入清單的企業(yè)應于當年10月10日前登錄網(wǎng)站（www.gymjtax.com），選擇“增值稅加計抵減政策申報”入口，提交申請，并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章，連同必要佐證材料（電子版、紙質(zhì)版）報至設(shè)區(qū)市工信局，各設(shè)區(qū)市工信局審核匯總后報省工信廳。
3.相關(guān)材料
申請享受增值稅15%加計抵減優(yōu)惠政策的企業(yè)按照《工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于2023年度享受增值稅加計抵減政策的工業(yè)母機企業(yè)清單制定工作有關(guān)事項的通知》（工信部聯(lián)通裝函〔2023〕245號）附件材料清單準備。
4.相關(guān)要求
（1）企業(yè)可于當年11月20日后，從信息填報系統(tǒng)中查詢是否列入清單。清單印發(fā)后，企業(yè)可在當期一并計提前期可計提但未計提的加計抵減額。
（2）清單有效期內(nèi)，如企業(yè)發(fā)生更名、分立、合并、重組以及主營業(yè)務重大變化等情況，各地工信部門應于企業(yè)完成變更登記之日起45日內(nèi)將核實后的企業(yè)重大變化情況表（工信部通裝函〔2023〕245號文附件2）和相關(guān)材料報省工信廳，超過報送變更情況說明時間的，將不予受理。
（3）各地工信部門會同財政、稅務部門按職責分工對清單內(nèi)企業(yè)加強日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格，應及時聯(lián)合核查，并將核查情況聯(lián)合報送省工信廳。
（二）提高研發(fā)費用加計扣除比例至120%優(yōu)惠政策
1.享受優(yōu)惠辦理方式
采用清單管理方式，適用企業(yè)為在江蘇省區(qū)域內(nèi)注冊，具有獨立法人資格，符合《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關(guān)于開展2023年度享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)清單制定工作的通知》（工信部聯(lián)通裝函〔2024〕60號）規(guī)定條件的工業(yè)母機企業(yè)。
2.辦理程序和時間
申請列入清單的企業(yè)應于當年3月31日前登錄網(wǎng)站（www.gymjtax.com），選擇“工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策申報入口”提交申請，并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章，連同必要佐證材料（電子版、紙質(zhì)版）報至設(shè)區(qū)市工信局，各設(shè)區(qū)市工信局審核匯總后報省工信廳。
3.相關(guān)材料
享受提高研發(fā)費用加計扣除比例至120%政策的企業(yè)按照《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關(guān)于開展2023年度享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)清單制定工作的通知》（工信部聯(lián)通裝函〔2024〕60號）附件材料清單準備。
4.相關(guān)要求
（1）企業(yè)可于當年5月10日后，從信息填報系統(tǒng)中查詢是否列入清單。清單印發(fā)前，企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預繳申報時，可自行判斷是否符合條件，如符合條件，在預繳申報時可先行享受優(yōu)惠；年度匯算清繳時，如未被列入清單，按規(guī)定補繳稅款，依法不加收滯納金。
（2）申報企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負責，并簽署承諾書，承諾申報出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理。
（3）各地工信部門會同發(fā)改、財政、稅務部門按職責分工對列入清單的企業(yè)加強日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格，應及時聯(lián)合核查，并將核查情況聯(lián)合報送省工信廳。
三、其他事項
請各地相關(guān)部門做好宣傳解讀工作，組織符合條件的企業(yè)應報盡報，并做好審核把關(guān)。本通知有關(guān)事項辦理時限、制定程序、適用條件如有變化，以國家部委最新通知為準。
聯(lián)系人：
省財政廳稅政處 汪志勇（025-83633300）
省發(fā)改委高技術(shù)處 陳柏羽（025-83390186）
省工信廳裝備工業(yè)處 徐可（025-69652756）
省工信廳電子信息處 余茂洋（025-69652947）
省稅務局貨勞處 王蘇徽（025-58528807）
省稅務局企業(yè)所得稅處 趙淞冉（025-58528825）
江蘇省財政廳 江蘇省發(fā)展和改革委員會
江蘇省工業(yè)和信息化廳 國家稅務總局江蘇省稅務局
2024年4月11日